茂名职业技术学院财务开支审批制度

为了加强学校资金管理，节约开支，提高资金使用效益，按照《中华人民共和国会计法》和《高等学校财务制度》（财教 [2012]488号），要求预算内资金严格执行预算，预算外、大额资金领导集体研究决定，结合我校实际情况，制定本办法。

一、财务开支审批原则

1.量入为出，计划开支。严格按预算项目、范围和开支标准开支，厉行节约，勤俭办学。

2.合法合规，权责分明。部门负责人为各单位（部门）财务管理的第一责任人，承担财务管理和审计责任，在规定的权限内对审批经费的真实性、合法性、效益性负责。

二、财务开支审批办法

1.财务开支除特殊经费外，其他经费按照审批人权限审批。

2.各系部、机关各处室主要负责人报销费用，由分管院领导审批；学校副职院领导报销费用，由院长审批；院长、学院书记报销费用相互审签。

3.人员经费由人事处制表，院长审批。

4.接待费由学院办公室办理，院长审批。

5.预算外经费及机动经费，由财务处审核，院长审批。

6.差旅费报账先由会计审核，后办理审批流程。

三、财务开支审批权限

1.3000元及以下的，由部门负责人审批；

2.3000元以上10000元及以下的，由分管业务院领导审批；

3.10000元以上30000元及以下的，由分管财务院领导审批；

4.30000元以上50000元以下的，由院长审批；

5.50000元及以上的报院长办公会审议通过，100000元及以上的报院长办公会及党委会审议通过。

四、财务开支审批程序

1.3000元及以下的：经办人→部门负责人；

2.3000元以上10000元及以下的：经办人→部门负责人→财务处负责人→分管业务院领导；

3.10000元以上30000元及以下的：经办人→部门负责人→财务处负责人→分管业务院领导→分管财务院领导；

4.30000元以上的：经办人→部门负责人→财务处负责人→分管业务院领导→分管财务院领导→院长；

5.人员经费：经办人→人事处负责人→财务处负责人→分管业务院领导→分管财务院领导→院长；

6.接待费：经办人→学院办公室负责人→财务处负责人→分管业务院领导→分管财务院领导→院长。

五、经费报销流程

取得并粘贴好原始凭证→填写经费报销审批表→审批人审批→“会计审核岗位”凭证审核、电脑制单→“会计复核岗位”凭证复核→出纳结算。

六、本制度由学校授权财务处负责解释。